递延税负债怎么产生-高顿财经

递延税负债怎么产生

来源：高顿财经
发布时间：2020-04-15 11:46:39
作者：Lifan

　　存在应纳税暂时性差异，就会产生递延所得税负债。而应纳税暂时性差异产生的原因则有：资产的账面价值大于计税基础；负债的账面价值小于计税基础。

　　所谓资产的计税基础是指：企业在收回资产账面价值的过程中，按照税法规定可以在应纳税所得额中扣除的金额。

　　所谓负债的计税基础是指：负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

　　递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

2023中级必考资料+学习计划表

历年真题汇总
会计财务报表
考试通关宝典
会计实务笔记讲义
会计高频考点
机考模拟试卷

点击领取资料

声明：（一）由于考试政策等各方面情况的不断调整与变化，本网站所提供的考试信息仅供参考，请以权威部门公布的正式信息为准。
（二）本网站在文章内容来源出处标注为其他平台的稿件均为转载稿，免费转载出于非商业性学习目的，版权归原作者所有。如您对内容、版权等问题存在异议请与本站联系，我们会及时进行处理解决。

关于中级会计职称，我们知道您还想了解更多信息：

报名条件	报名时间	报名入口	报名简章
考试大纲	考试时间	考试题库	考试科目
考试攻略	成绩查询	备考经验	准考证