个人部分社保要计提吗-高顿财经

　　个人部分社保要计提的。社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

　　1、计提分录

　　借：管理费用——工资

　　销售费用——工资

　　生产成本——人工费

　　制造费用——人工费

　　研发支出——工资

　　在建工程——工资等

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2、发放工资分录

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：其他应付款——代保个人五险一金

　　应交税费-代扣个人所得税

　　银行存款

　　3、缴纳社保分录

　　借：应付职工薪酬——五险一金明细科目（单位承担部分）

　　其他应付款——代保个人五险一金（个人承担部分）

　　贷：银行存款

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