什么是所得税费用-高顿财经

什么是所得税费用

来源：高顿财经
发布时间：2020-06-04 14:10:16
作者：zhaoqian

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。

　　所得税费用计算公式

　　所得税费用=当期的利润总额对应的所得税费用+因所得税率降低导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时少抵税的损失-因所得税率上升导致的期初可抵扣暂时性差异在抵扣时多抵税的利益-因所得税率降低导致的期初应纳税暂时性差异纳税时少纳税的利益+因所得税率上升导致的期初应纳税暂时性差异在纳税时多纳税的损失+其他永久性差异如罚款赞助支出对应的所得税。

　　期间费用包括：管理费用、营业费用、财务费用。

　　所得税费用不属期间费用，他是按扣除成本及期间费用后按利润总额计算得来，不允许在税前扣除。

　　与此相关的，还有递延所得税资产是什么科目？递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

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